--- title: [DE] Mehrwertsteuersenkung für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ab 1. Januar 2026 slug: de-mehrwertsteuersenkung-fur-restaurant-und-verpflegungsdienstleistungen-ab-1-januar-2026 createdAt: 2025-12-19T14:10:17.795Z --- ## Steuerrechtliche Hinweise :::hint{type="warning"} Wir sind ein Softwarehersteller und dürfen keine steuerliche Beratung leisten. Die nachfolgenden Informationen wurden nach bestem Wissen und Gewissen auf Basis der DEHOGA-Informationen stark vereinfacht zusammengefasst. Bei steuerlichen Fragen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. ::: Quelle: [DEHOGA Bayern - Merkblatt reduzierter Mehrwertsteuersatz ab 1.1.2026](https://www.dehoga-bayern.de/fileadmin/user_upload/Merkblatt_reduzierter_Mehrwertsteuersatz_ab_1.1.2026__Stand_12.12.2025.pdf) ### Geltungsbereich Der reduzierte Mehrwertsteuersatz von **7 % gilt ausschließlich für Speisen** im Rahmen von Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen. **Getränke sind immer mit 19 % zu versteuern.** ### Silvester / Jahreswechsel Entscheidend ist **der Zeitpunkt der vollständigen Leistungserbringung**. Leistungen, die erst nach Mitternacht (01.01.2026) enden, gelten insgesamt als im Jahr 2026 erbracht. ### Take-Away / Lieferung / Zimmerzustellung Achtung: Bei **Mitnahme, Lieferung oder Verzehr außerhalb des Restaurants** können abweichende Steuersätze gelten. Bitte klären Sie mit Ihrem Steuerberater, ob z. B. **Frühstück im Zimmer** als Lieferung/Take-Away zu behandeln ist. ### Aufteilung Speisen / Getränke Bei Pauschalpreisen (z.B. Frühstück, Halbpension, ...) ist eine Aufteilung erforderlich. Im **BMF-Schreiben vom 02.07.2020** wurde eine pauschale **30-%-Aufteilung für Getränke** akzeptiert (wahrscheinlich darf diese Regelung auch zukünftig angewandt werden). Alternativ ist eine **kalkulatorische Aufteilung nach Verhältnis der Wareneinsätze** zulässig. ### Was passiert, wenn keine Anpassung des Steuersatzes erfolgt? Wird weiterhin **19 % ausgewiesen**, schuldet der Unternehmer diesen Betrag dem Finanzamt – auch wenn eigentlich 7 % gelten würden. ### Einzweckgutscheine (Leistungsgutscheine) Achtung: Bei **Einzweckgutscheinen**, die vor 2026 verkauft wurden, gilt der **damals angewendete Steuersatz**. Die Verpflegung darf in diesem Fall **nicht nachträglich mit 7 % abgerechnet werden**. ### Altbuchungen / Preisvereinbarungen Buchungen mit **Bruttopreisvereinbarung vor dem 01.09.2025** können unter Umständen einen **angemessenen Ausgleich** (Preisanpassung) aufgrund der MwSt-Senkung verlangen (§ 29 UStG). # Einstellungen ## Mehrwertsteueränderung für Speisen 1. **Mehrwertsteuersätze anlegen** Unter **Einstellungen → Steuern** müssen – sofern noch nicht vorhanden – folgende Steuersätze existieren: • **„Mehrwertsteuer 19 % Verpflegung“** mit Gültigkeit **bis 31.12.2025** • **„Mehrwertsteuer 7 % Verpflegung“** mit Gültigkeit **ab 01.01.2026** vgl. [Gültigkeitszeitraum für Steuern ändern](docId\:ftgZHbeTZ7npl8D9IOr0E) (dieser Artikel bezieht sich auf Ortstaxen, gilt aber in Bezug auf Gültigkeitszeiträume ebenso für Mehrwertsteuern) 2. **Bestehende Steuersätze** Sind diese Steuersätze bereits vorhanden, müssen **nur die Gültigkeitszeiträume ergänzt** werden. Bereits bestehende Gültigkeitszeiträume bitte **unverändert bestehen lassen**. vgl. [Gültigkeitszeitraum für Steuern ändern](docId\:ftgZHbeTZ7npl8D9IOr0E) (dieser Artikel bezieht sich auf Ortstaxen, gilt aber in Bezug auf Gültigkeitszeiträume ebenso für Mehrwertsteuern) 3. **Kurzbezeichnung** Jeder Mehrwertsteuersatz benötigt eine **eindeutige Kurzbezeichnung** (in der Regel ein einzelner Buchstabe). 4. **Verpflegungsleistungen prüfen** Stellen Sie sicher, dass bei **allen Verpflegungsleistungen** (Zusatzleistungen und Mahlzeiten) **ausschließlich** die Steuersätze • „Mehrwertsteuer 19 % Verpflegung“ und • „Mehrwertsteuer 7 % Verpflegung“ hinterlegt sind und **keine weiteren Steuersätze** ausgewählt sind. vgl. [Steuern einer Zusatzleistung ändern](docId:5S4zWtE3658IK1Lcy57I-) 5. **Mahlzeiten korrekt konfigurieren** Unter **Einstellungen → Mahlzeiten** muss bei jeder Mahlzeit: • ein **Preis** hinterlegt sein (der eingegebene Preis muss um den Bruttopreis der Getränke verringert werden) • **„separat ausweisen“** aktiviert sein • **alle Altersklassen**, für die die Mahlzeit gilt, ausgewählt sein 6. **Tarife prüfen** Unter **Einstellungen → Tarife** muss bei allen Tarifen mit **inkludierter Mahlzeiten** die entsprechende Mahlzeit auch **explizit ausgewählt** sein. vgl. [Inkludierte Mahlzeit auswählen](docId:4-sAUhyyZS9kOuJa3gAAP) ### Hinweis zu bereits aufgebuchten Leistungen - Die Änderungen wirken sich **nur auf Leistungen aus, die noch nicht auf das Folio gebucht wurden**. - Wurden Leistungen für das Jahr 2026 bereits aufgebucht, muss die jeweilige Leistung am Folio **bearbeitet und einmal mit „OK“ bestätigt** werden. Dadurch wird eine **Neuberechnung der Steuern** ausgelöst. - Eine **zusammengefasste Nächtigungsleistung kann nicht mehrere Mehrwertsteuersätze enthalten**. Bei Aufenthalten über Silvester müssen die Nächtigungen **bis 31.12. und ab 01.01. separat ausgewiesen** sein. - Bei Reservierungen, bei denen die Leistungen **erst nach der Umstellung** aufgebucht werden, erfolgt die korrekte Besteuerung **automatisch**. Bereits zuvor aufgebuchte Leistungen müssen **manuell aufgeteilt** werden. ## Aufteilung der Mehrwertsteuer für Getränke Um Getränke korrekt mit **19 % Mehrwertsteuer** auszuweisen, ist folgende Konfiguration erforderlich: 1. **Zusatzleistung anlegen** Unter **Einstellungen → Zusatzleistungen** eine neue Leistung anlegen, z. B. **„Im Preis inkludierte Getränke“** • Abrechnung: **pro Nacht / pro Person** • Mehrwertsteuer: **19 %** 2. **Zusatzleistung in Tarifen hinterlegen** Unter **Einstellungen → Tarife** bei allen Tarifen mit **inkludierter Verpflegung**: • auf **(+)** klicken • **„Inkludierte Zusatzleistung hinzufügen“** auswählen 3. **Zusatzleistung auswählen** Die zuvor angelegte Zusatzleistung ("Im Preis inkludierte Getränke") auswählen. 4. **Steuerlogik beachten** • **Anzahl:** 1 • **„Verwende Tarif-Steuern?“:** **NICHT aktivieren** vgl. [Anzahl für Zusatzleistung konfigurieren](docId\:jxiu4PJz-T0-i7EzEAN9O) (Artikel bezieht sich auf verpflichtende Zusatzleistungen, gilt aber analog ebenso für inkludierte Zusatzleistungen) ### Hinweis zur Wirkung Diese Einstellungen wirken **ab sofort zeitabhängig korrekt**: - **bis 31.12.2025:** - Verpflegung → **19 %** - Getränke → **eigene Position mit 19 %** - **ab 01.01.2026:** - Verpflegung → **7 %** - Getränke → **eigene Position mit 19 %** Damit ist die gesetzlich erforderliche Trennung von Speisen und Getränken sauber abgebildet. :::hint{type="info"} Durch die Aufteilung von Verpflegung und Getränken auf zwei separate Leistungen können sich Änderungen in Umsatz- und Auswertungsberichten ergeben (z. B. nach Leistungsart oder Steuersatz). Bitte berücksichtigen Sie dies bei Vergleichen mit bisherigen Auswertungen. :::